Bạn đã từng thắc mắc trong trường hợp tái xuất hoặc tái nhập hàng hóa thì mức thuế xuất khẩu, nhập khẩu có được hoàn trả lại hay không? Với bài viết dưới đây, TSL Logistics sẽ cùng bạn tìm hiểu chi tiết về các loại hồ sơ cần có khi xin hoàn thuế xuất nhập khẩu, cũng như quy trình thực hiện theo đúng quy định hiện hành. Nếu bạn đang tìm kiếm một hướng dẫn dễ hiểu, chính xác và đầy đủ hãy tham khảo bài viết này nhé.
Tổng hợp các trường hợp đường hoàn thuế xuất nhập khẩu
Theo quy định tại Luật thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu và các văn bản hướng dẫn như Nghị định 134/2016/NĐ-CP người nộp thuế có thể được hoàn lại thuế trong một số trường hợp nhất định. Dưới đây là những trường hợp phổ biến cần lưu ý:
Trường hợp 1: Đã nộp thuế nhưng không có hàng hóa xuất nhập khẩu hoặc số lượng thực tế ít hơn
Trong trường hợp người nộp thuế đã hoàn thành nghĩa vụ thuế nhưng sau đó không thực hiện xuất khẩu, nhập khẩu hoặc chỉ thực hiện với số lượng hàng hóa ít hơn so với số lượng đã khai báo và nộp thuế. Trong trường hợp này, phần thuế xuất nhập khẩu nộp thừa sẽ được cơ quan hải quan xem xét hoàn trả. Đây là tình huống thường gặp khi kế hoạch giao dịch thay đổi hoặc phát sinh lỗi trong kê khai tờ khai hải quan.
Trường hợp 2: Hàng hóa xuất khẩu phải tái nhập
Khi một lô hàng đã nộp thuế xuất khẩu nhưng sau đó phải tái nhập khẩu vì lý do khách quan như: hàng không đạt chất lượng, lỗi kỹ thuật, khách hàng từ chối nhận,… thì doanh nghiệp được hoàn lại thuế xuất khẩu đã nộp và không phải nộp thuế nhập khẩu.
Trường hợp 3: Hàng hóa nhập khẩu phải tái xuất
Giống với trường hợp trên nhưng sẽ được áp dụng khi hàng hóa tái xuất. Doanh nghiệp đã nộp thuế nhập khẩu cho một lô hàng, nhưng vì lý do nào đó phải tái xuất hàng hóa (ví dụ: hủy hợp đồng, lỗi kỹ thuật, khách hàng từ chối hàng,…). Trong trường hợp này, doanh nghiệp được hoàn thuế nhập khẩu. Ví dụ, bạn nhập khẩu một lô thiết bị điện tử về kiểm tra thì phát hiện không đáp ứng tiêu chuẩn nên tiến hành tái xuất trả lại nhà cung cấp nước ngoài, khi này bạn có thể làm hồ sơ xin hoàn lại phần thuế đã nộp.
Trường hợp 4: Hàng hóa nhập khẩu đưa vào sản xuất để xuất khẩu
Trường hợp nhập khẩu hàng hóa phục vụ cho mục đích xuất khẩu và doanh nghiệp đã thực hiện xuất khẩu thành phẩm ra thị trường quốc tế. Trong trường hợp này, doanh nghiệp sẽ được hoàn thuế nhập khẩu đã nộp ban đầu. Đây là chính sách hỗ trợ sản xuất xuất khẩu nhằm nâng cao năng lực cạnh tranh của hàng hóa Việt Nam trên thị trường thế giới.
Trường hợp 5
Trường hợp này áp dụng đối với thiết bị, máy móc, phương tiện vận chuyển, dụng cụ do doanh nghiệp hoặc tổ chức được phép tạm nhập – tái xuất nhằm thực hiện dự án đầu tư, thi công, lắp đặt công trình, hoặc phục vụ sản xuất. Sau khi kết thúc hợp đồng hoặc dự án, nếu hàng hóa được tái xuất về nước hoặc chuyển vào khu phi thuế quan, thì người nộp thuế được hoàn thuế xuất nhập khẩu đã nộp. Tuy nhiên, lưu ý không áp dụng cho hàng hóa đi thuê, vì đây không phải là tài sản thuộc quyền sở hữu doanh nghiệp.
Hồ sơ cần có khi làm thủ tục hoàn thuế
- Công văn yêu cầu hoàn thuế xuất nhập khẩu mẫu số 1. Tài liệu này sẽ gửi cho cơ quan Hải Quan.
- Chứng từ thanh toán hàng hóa
- Hợp đồng thương mại, vận đơn
- Báo cáo tính thuế linh kiện, nguyên vật liệu theo mẫu số 10, áp dụng chi trường hợp nhập khẩu phục vụ sản xuất xuất khẩu
Thủ tục hoàn thuế xuất nhập khẩu
Bước 1: Nộp hồ sơ xin hoàn thuế
Sau khi hoàn thiện hồ sơ như trên, bạn cần bộ hồ sơ này tại Chi cục Hải quan nơi đăng ký tờ khai hải quan. Trong trường hợp hồ sơ hợp lệ không sai sót thì Chi cục Hải quan sẽ tiếp nhận. Ngược lại, hồ sơ có sai sót, thiếu chứng từ hoặc không rõ ràng, trong vòng 03 ngày làm việc kể từ ngày tiếp nhận hải quan sẽ yêu cầu bạn bổ sung.
Bước 2: Chờ kết quả
Sau khi hồ sơ hoàn thuế đã được xác nhận là đầy đủ và hợp lệ, trong thời gian 10 ngày làm việc, Chi cục Hải quan sẽ tiến hành xác minh, rà soát thông tin, đảm bảo tính chính xác và hợp pháp của đề nghị hoàn thuế.
Bước 3: Nhận quyết định hoàn thuế
Khi quyết định hoàn thuế được ban hành, Chi cục Hải quan sẽ gửi thông báo chính thức cho người nộp thuế. Quyết định này có thể được nhận trực tiếp tại cơ quan Hải quan hoặc thông qua hệ thống khai báo hải quan điện tử.
Bước 4: Nhận phần thuế xuất nhập khẩu được hoàn
Ngay sau khi có quyết định hoàn thuế Chi cục Hải quan sẽ thực hiện hoàn trả tiền thuế qua tài khoản ngân hàng đã đăng ký với cơ quan thuế, trong thời hạn không quá 05 ngày làm việc kể từ ngày ban hành quyết định. Để đảm bảo minh bạch và chính xác, doanh nghiệp nên lưu trữ đầy đủ các giấy tờ chứng minh kể từ khi làm thủ tục xuất nhập khẩu.
Lưu ý khi làm thủ tục hoàn thuế xuất nhập khẩu
Các lưu ý nhỏ bạn cần biết khi làm thủ tục hoàn thuế xuất nhập khẩu:
- Cần chuẩn bị đầy đủ hồ sơ. Hầu hết các việc xin cấp, yêu cầu hành chính đều liên quan giấy tờ. Nên việc bạn chuẩn bị đầy đủ hồ sơ sẽ có ảnh hưởng rất lớn đến thời gian xử lý, tiếp nhận của cơ quan có thẩm quyền. Bộ hồ sơ xin hoàn thuế xuất nhập khẩu đã được TSL ghi chi tiết ở trên, bạn hãy tham khảo nhé. Lưu ý tất cả chứng từ phải thống nhất và khớp thông tin về tên hàng, số lượng, trị giá và mã HS.
- Thời hạn nộp hồ sơ hoàn thuế nhập khẩu không vượt quá 05 năm kể từ ngày
- Do tính chất pháp lý của thủ tục hoàn thuế khá chặt chẽ bạn nên tham khảo thêm các thông tư, nghị định mới nhất như Thông tư 38/2015/TT-BTC, Thông tư 06/2021/TT-BTC và Nghị định 134/2016/NĐ-CP để cập nhật đúng biểu mẫu, quy trình và điều kiện áp dụng.