Với kinh nghiệm nhiều năm trong lĩnh vực logistics, TSL Logistics sẽ cung cấp cho bạn thông tin chi tiết và cập nhật nhất về các loại thuế áp dụng đối với hàng nhập khẩu, hỗ trợ tối ưu quy trình thông quan và kiểm soát chi phí hiệu quả.
Các loại thuế khi nhập khẩu hàng hóa
Thuế nhập khẩu
Thuế nhập khẩu là khoản thu bắt buộc áp dụng đối với hàng hóa đưa vào lãnh thổ của một quốc gia., nhằm điều tiết thương mại, bảo hộ sản xuất trong nước và tạo nguồn thu ngân sách. Mức thuế nhập khẩu được xác định dựa trên mã HS code của hàng hóa, trị giá hải quan.
Hiện nay, Việt Nam áp dụng nhiều loại thuế suất như thuế suất ưu đãi (MFN), thuế suất ưu đãi đặc biệt theo các hiệp định thương mại tự do (EVFTA, CPTPP, ATIGA), và thuế suất thông thường. Cần xác định đúng mã HS và xuất trình đầy đủ chứng từ như C/O (Certificate of Origin) để được hưởng ưu đãi thuế quan, tránh rủi ro bị áp mức thuế cao hơn hoặc bị truy thu.
Thuế giá trị gia tăng
Bên cạnh thuế nhập khẩu, hàng hóa nhập khẩu còn phải chịu thuế giá trị gia tăng (VAT), tính trên tổng giá trị gồm: giá CIF + thuế nhập khẩu + thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có). Mức thuế VAT hiện hành phổ biến là 10%, một số mặt hàng thiết yếu áp dụng mức 5%. Việc tính đúng và nộp đúng hạn VAT không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật mà còn tối ưu dòng tiền trong hoạt động nhập khẩu.
Thuế tiêu thụ đặc biệt
Thuế tiêu thụ đặc biệt là loại thuế gián thu áp dụng đối với một số nhóm hàng hóa nhập khẩu đặc biệt như: rượu bia, thuốc lá, xì gà và một số mặt hàng xa xỉ khác. Mục đích của thuế này là điều tiết tiêu dùng, hạn chế nhập khẩu các sản phẩm có tác động xấu đến sức khỏe cộng đồng hoặc môi trường, đồng thời tăng nguồn thu ngân sách. Mức thuế TTĐB được quy định rõ trong Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt và thay đổi tùy theo loại hàng, dung tích, nồng độ hoặc giá trị.
Thuế bảo vệ môi trường
Thuế bảo vệ môi trường là khoản thu nhằm hạn chế nhập khẩu và tiêu thụ những sản phẩm có nguy cơ gây tác động tiêu cực đến môi trường hoặc sức khỏe cộng đồng. Theo Luật Thuế bảo vệ môi trường các mặt hàng nhập khẩu thuộc diện chịu thuế này bao gồm: xăng dầu, dầu mỡ nhờn, túi ni lông khó phân hủy, thuốc trừ sâu hóa học, hóa chất bảo vệ thực vật… Khi tính thuế, cơ quan hải quan căn cứ vào số lượng, khối lượng hoặc dung tích hàng nhập khẩu, nhân với mức thuế tuyệt đối quy định sẵn.
Thuế chống bán phá giá
Thuế chống bán phá giá là loại thuế đặc biệt được áp dụng nhằm ngăn hành vi bán hàng nhập khẩu với giá thấp hơn giá bán tại thị trường xuất khẩu. Mức thuế chống bán phá giá được xác định thông qua điều tra, có thể dao động từ vài phần trăm đến trên 50% giá CIF, tùy kết quả xác minh biên độ bán phá giá. Thuế này cộng trực tiếp vào giá trị hàng hóa nhập khẩu và là một phần trong trị giá tính thuế hải quan.
Cách tính thuế khi nhập khẩu hàng hóa
Khi thực hiện nhập khẩu hàng hóa cần xác định chính xác mã HS code của sản phẩm. Đây là căn cứ pháp lý để tra cứu thuế suất nhập khẩu, thuế giá trị gia tăng (VAT), cũng như các loại thuế bổ sung như thuế tiêu thụ đặc biệt. Việc xác định đúng mã HS giúp doanh nghiệp tránh rủi ro bị áp sai thuế suất và còn xác định mặt hàng bạn định nhập khẩu có được hưởng ưu đãi thuế không.
Cách tính thuế nhập khẩu
Công thức cơ bản để tính thuế nhập khẩu (TNK)
Thuế nhập khẩu = Trị giá tính thuế (CIF) × Thuế suất nhập khẩu (%)
Trong đó:
- CIF (Cost, Insurance, Freight) là trị giá hải quan bao gồm giá hàng hóa, phí bảo hiểm và phí vận chuyển quốc tế đến cửa khẩu nhập đầu tiên.
- Thuế suất nhập khẩu được quy định tại Biểu thuế nhập khẩu ưu đãi, ưu đãi đặc biệt hoặc thông thường, tùy theo xuất xứ và chính sách thương mại áp dụng.
Ví dụ: Một lô hàng có giá CIF là 100.000 USD, thuế suất nhập khẩu 10% → Thuế nhập khẩu = 100.000 × 10% = 10.000 USD.
Cách tính thuế VAT
Thuế giá trị gia tăng (VAT) đối với hàng nhập khẩu được tính dựa trên tổng giá trị hàng hóa sau khi cộng thuế nhập khẩu và các loại thuế bổ sung
Thuế VAT = (CIF + Thuế nhập khẩu + Thuế tiêu thụ đặc biệt + Thuế bảo vệ môi trường) × Thuế suất VAT (%)
Trong đó, thuế suất VAT thường là 8% – 10%, trừ một số trường hợp áp dụng mức 5% hoặc 0% theo quy định tại Luật Thuế GTGT.
Tính thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường và chống bán phá giá
- Công thức tính thuế tiêu thụ đặc biệt: ( Tổng giá trị hàng hóa × Thuế suất tiêu thụ đặc biệt )
- Công thức tính thuế bảo vệ môi trường: ( Tổng giá trị hàng hóa x Thuế suất bảo vệ môi trường )
- Công thức tính thuế chống bán phá giá ( Tổng giá trị hàng hóa x Thuế suất chống bán phá giá )
Lưu ý:
Tổng giá trị hàng hóa là tổng giá trị của hàng hóa sau khi công các thuế khác, bao gồm cả thuế nhập khẩu.
Yếu tố ảnh hưởng đến thuế nhập khẩu
Chủng loại hàng hóa
Chủng loại hàng hóa được xác định thông qua mã HS code. Mỗi mã HS tương ứng với một mức thuế suất nhập khẩu khác nhau, được quy định trong Biểu thuế nhập khẩu ưu đãi hoặc Biểu thuế nhập khẩu ưu đãi đặc biệt. Ví dụ, cùng là mặt hàng may mặc nhưng quần áo thể thao và áo sơ mi có thể áp dụng thuế suất khác nhau.
Xuất xứ hàng hóa và ℅
Xuất xứ hàng hóa được chứng minh qua Giấy chứng nhận xuất xứ (C/O). Nếu hàng hóa đáp ứng quy tắc xuất xứ của FTA mà Việt Nam tham gia, doanh nghiệp có thể được hưởng thuế suất ưu đãi đặc biệt thậm chí bằng 0% cho một số mặt hàng.
Trị giá hải quan
Trị giá hải quan, thường là giá CIF là cơ sở tính thuế nhập khẩu. Việc xác định đúng trị giá CIF bao gồm giá mua hàng, phí bảo hiểm và cước vận tải quốc tế. Ngoài ra, một số khoản điều chỉnh như phí bản quyền, phí giấy phép hoặc các khoản giảm giá cũng có thể ảnh hưởng đến trị giá hải quan. Chênh lệch trong khai báo trị giá có thể dẫn đến tính sai thuế và phát sinh rủi ro bị kiểm tra sau thông quan.
Điều chỉnh của chính phủ
Chính sách thuế nhập khẩu có thể thay đổi tùy thuộc vào tình hình kinh tế, mục tiêu bảo hộ sản xuất trong nước hoặc cam kết quốc tế. Ví dụ điển hình là từ 1/7/2025, mức thuế giá trị gia tăng (VAT) áp dụng cho nhiều loại hàng hóa nhập khẩu giảm từ 10% xuống 8% theo quyết định của Chính phủ. Sự điều chỉnh này giúp giảm chi phí nhập khẩu, kích thích tiêu dùng và hỗ trợ doanh nghiệp vượt qua khó khăn kinh tế. Vì vậy, doanh nghiệp cần thường xuyên cập nhật các thông tư, nghị định mới từ Bộ Tài chính và Tổng cục Hải quan để kịp thời áp dụng.
Trên đây là bải viết chi tiết nhằm giải đáp các thắc mắc về thuế nhập khẩu hàng hóa. Nếu bạn có bất kỳ thắc mắc nào hãy liên hệ với TSL để nhận được báo giá chính xác nhất nhé.