Trong bài viết hôm nay, TSL sẽ cùng bạn tìm hiểu chi tiết về các mặt hàng được miễn thuế nhập khẩu từ Trung Quốc cũng như những quy định pháp lý liên quan, nhằm giúp bạn tối ưu hóa hoạt động xuất nhập khẩu một cách hiệu quả.

Nội dung chính

Hàng hóa từ Trung Quốc khi nhập khẩu sẽ chịu những loại thuế này

Có hai loại thuế mà hàng hóa nhập khẩu từ Trung Quốc sẽ phải chịu, đó là thuế nhập khẩu và thuế giá trị gia tăng (VAT).

Thuế nhập khẩu

Thuế nhập khẩu là loại thuế đầu tiên mà hàng hóa Trung Quốc phải chịu khi được đưa vào lãnh thổ Việt Nam. Thuế này được tính dựa trên trị giá tính thuế của lô hàng, thường là giá CIF (giá hàng hóa + chi phí vận chuyển + bảo hiểm). Mức thuế suất nhập khẩu sẽ khác nhau tùy thuộc vào mã HS code và chính sách ưu đãi thuế quan đang được áp dụng tại thời điểm nhập khẩu.

Trong trường hợp doanh nghiệp xuất trình được Giấy chứng nhận xuất xứ hàng hóa (C/O Form E) theo Hiệp định Thương mại Tự do ASEAN – Trung Quốc (ACFTA), thì nhiều mặt hàng sẽ được hưởng thuế nhập khẩu ưu đãi đặc biệt, thậm chí là thuế suất 0%.

Ví dụ: Nhập khẩu quần áo từ Quảng Châu – Trung Quốc có C/O Form E đúng quy cách có thể được áp mức thuế nhập khẩu 0%, nhưng nếu không có giấy tờ hợp lệ, thuế suất áp dụng có thể lên đến 12% – 20% tùy mã HS.

Thuế giá trị gia tăng

Bên cạnh thuế nhập khẩu, doanh nghiệp cũng cần nộp thuế giá trị gia tăng (VAT) đối với hàng hóa nhập khẩu từ Trung Quốc. Đây là loại thuế gián thu được tính trên giá trị cộng gộp của hàng hóa sau khi đã cộng cả thuế nhập khẩu. Mức thuế suất VAT áp dụng phổ biến là 10%.

Công thức tính thuế VAT đối với hàng nhập khẩu được quy định như sau:

Thuế VAT = (Giá CIF + Thuế nhập khẩu) x Thuế suất VAT

Tổng hợp các mặt hàng từ Trung Quốc được miễn thuế nhập khẩu

Điều 16 Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu 2016 có quy định các mặt hàng được miễn thuế nhập khẩu bao gồm:

Hàng hóa thuộc diện ưu đãi đặc biệt từ tổ chức quốc tế hoặc cơ quan nước ngoài: Bao gồm hàng nhập khẩu từ các đại sứ quán, tổ chức phi chính phủ, cơ quan ngoại giao, nếu đáp ứng điều kiện quy định tại các hiệp định mà Việt Nam đã ký kết.
Hàng hóa có C/O Form E hợp lệ theo Hiệp định ACFTA: Các loại hàng có giấy chứng nhận xuất xứ hàng hóa (Certificate of Origin) mẫu E từ Trung Quốc sẽ được miễn hoặc giảm thuế nhập khẩu theo biểu thuế ưu đãi đặc biệt, áp dụng mức thuế suất 0% nếu đủ điều kiện.
Hàng hóa có giá trị thấp, hoặc số thuế phải nộp dưới mức quy định: Nếu tổng giá trị hàng hóa dưới 1 triệu đồng/lô hoặc số thuế phải nộp dưới 50.000 đồng, doanh nghiệp có thể được miễn thuế nhập khẩu theo quy định tại Thông tư 39/2018/TT-BTC
Nguyên liệu, vật tư, linh kiện phục vụ gia công xuất khẩu: Những loại nguyên liệu được nhập về chỉ để phục vụ gia công hàng hóa xuất khẩu sẽ được miễn thuế nhập khẩu. Trường hợp nhập khẩu một thiết bị hoặc bộ phận (ví dụ: bảng mạch điện tử) để gắn vào sản phẩm cuối cùng trước khi xuất khẩu cũng nằm trong diện được miễn thuế nhập khẩu.
Nguyên liệu, linh kiện nhập khẩu để sản xuất hàng xuất khẩu: hình thức sản xuất xuất khẩu cho phép doanh nghiệp mua nguyên vật liệu nhập khẩu rồi tự sản xuất sản phẩm và xuất khẩu.
Hàng hóa sản xuất trong khu phi thuế quan: Nếu hàng hóa được gia công, lắp ráp hoặc tái chế trong khu chế xuất, khu công nghiệp phi thuế quan sẽ được miễn thuế nhập khẩu.
Hàng hóa tạm nhập – tái xuất hoặc tạm xuất – tái nhập: Thường gặp trong hoạt động trưng bày triển lãm, mượn thiết bị phục vụ sản xuất ngắn hạn hoặc hàng mẫu. Ví dụ: máy móc nhập về để trình diễn tại hội chợ, sau đó tái xuất.
Hàng phi thương mại có số lượng hạn chế: Bao gồm hàng mẫu, tài liệu quảng cáo, hình ảnh sản phẩm, mô hình thay thế… được nhập khẩu không nhằm mục đích kinh doanh.
Hàng hóa nhập khẩu để hình thành tài sản cố định cho dự án ưu đãi đầu tư: Các dự án thuộc diện ưu đãi đầu tư (như dự án công nghệ cao, phát triển vùng sâu vùng xa…) được miễn thuế nhập khẩu với hàng hóa là thiết bị, máy móc để lắp đặt nhà máy, nhà xưởng.
Giống cây trồng, vật nuôi và phân bón, thuốc BVTV chưa sản xuất được trong nước: Các mặt hàng nhập khẩu phục vụ cho nông nghiệp như phân vi sinh nhập khẩu theo giấy phép của Bộ Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn, nếu đáp ứng điều kiện, sẽ được miễn thuế nhập khẩu
Nguyên vật liệu, linh kiện nhập khẩu phục vụ cho các dự án đầu tư thuộc ngành nghề ưu đãi: Áp dụng cho hàng hóa Trung Quốc nhập khẩu vào Việt Nam, được miễn thuế trong 5 năm đầu kể từ khi vận hành sản xuất.
Linh kiện, nguyên liệu dùng trong sản xuất thiết bị y tế thuộc danh mục ưu tiên nghiên cứu và chế tạo: Hàng hóa nhập khẩu như cảm biến, mạch điều khiển, vật tư y sinh từ Trung Quốc phục vụ cho việc sản xuất nếu nằm trong danh mục ưu tiên do Bộ Y tế công bố – sẽ được miễn thuế nhập khẩu
Thiết bị, hàng hóa phục vụ cho ngành dầu khí: Bao gồm thiết bị khoan, máy đo địa chấn, đường ống dẫn dầu nhập khẩu từ Trung Quốc để phục vụ công tác thăm dò, khai thác và phát triển các mỏ dầu khí.
Hàng hóa nhập khẩu phục vụ hoạt động đóng tàu trong ngành ưu đãi đầu tư: Gồm máy móc, thiết bị chế tạo thân tàu, hệ thống điều hướng, vật tư hàn,…
Máy móc, linh kiện phục vụ cho công tác in và đúc tiền
Hàng hóa phục vụ sản xuất sản phẩm công nghệ thông tin, nội dung số: Bao gồm vi xử lý, bo mạch, thiết bị lưu trữ kỹ thuật số, linh kiện điện tử.
Máy móc, thiết bị bảo vệ môi trường
Thiết bị giáo dục chuyên dụng chưa sản xuất được trong nước
Máy móc, vật tư phục vụ nghiên cứu khoa học và đổi mới công nghệ
Phương tiện chuyên dùng phục vụ quốc phòng – an ninh: Những loại xe bọc thép, radar, thiết bị thông tin đặc chủng nhập khẩu để sử dụng trong lĩnh vực an ninh, quốc phòng khi chưa có khả năng sản xuất trong nước sẽ được miễn hoàn toàn thuế nhập khẩu.
Hàng hóa phục vụ an sinh xã hội, cứu trợ thiên tai, dịch bệnh hoặc trường hợp khẩn cấp: Ví dụ: lều bạt, thuốc men, trang thiết bị y tế, thực phẩm khẩn cấp…

Cách kiểm tra hàng hóa nhập khẩu từ Trung Quốc có được miễn thuế hay không

Việc xác định xem hàng hóa nhập khẩu từ Trung Quốc có được miễn thuế hay không là bước vô cùng quan trọng. Cách kiểm tra cơ bản nhất là tra cứu mã HS (Harmonized System) của sản phẩm trên Cổng Thông tin Biểu thuế điện tử do Tổng cục Hải quan Việt Nam cung cấp.

Đầu tiên, bạn cần xác định chính xác mã HS code của hàng hóa mà bạn dự định nhập khẩu. Bạn có thể truy cập trực tiếp vào website của Tổng cục Hải quan hoặc hệ thống VNACCS để dán mã HS vào ô tìm kiếm. Kết quả trả về sẽ hiển thị đầy đủ thông tin: mức thuế nhập khẩu thông thường, thuế ưu đãi, mức thuế theo hiệp định ACFTA.

Tuy nhiên, bạn cần lưu ý rằng hệ thống tra cứu này có thể không cập nhật tức thời các thay đổi chính sách mới nhất. Chính vì vậy, để có thông tin chính xác bạn nên chủ động liên hệ với TSL qua hotline: 0866 139 944 / 0246 292 9229 để được hỗ trợ chi tiết. Chúng tôi có đội ngũ tư vấn viên an hiểu về quy định thuế xuất nhập khẩu sẽ hỗ trợ bạn tận tình giúp bạn xác định chính xác biểu thuế chính xác của từng loại mặt hàng.